13号文项下的外汇登记

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所属分类:VIE结构与外汇

1、 直接投资外汇管理再松绑
《关于进一步简化和改革直接投资外汇管理政策的通知》(以下称“13号文”)的颁布,既旨在“进一步深化直接投资外汇管理改革,促进和便利企业跨境投资资金运作”,也是国家外汇管理部门自2012年以来推出一系列直接投资项下的外汇管理制度简政放权后水到渠成的结果。13 号文大大简化了相关的外汇登记(备案)手续,优化了外汇的管理流程,进一步对直投业务进行了松绑。
2、 13号文对返程投资外汇登投的影响
自37号文以来,返程投资的定义与75号文相比有了进一步简化,并且该返程投资的定义
(本通知所称“返程投资”,是指境内居民直接或间接通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动,即通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目(以下简称外商投资企业),并取 得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为)与《国家外汇管理局关于印发〈外国投资者境内 直接投资外汇管理规定)及配套文件》中关于境内直接投资的定义(本规定所称外国投资者境内 直接投资(以下简称境内直接投资),是指外国投资者(包括境外机构和个人)通过新设、并购 等方式在境内设立外商投资企业或项目(以下简称外商投资企业),并取得所有权、控制权、经 营管理权等权益的行为)保持了一致。作为肩负着进一步优化直接投资外汇管理制度使命的13 号文,将原37号文项下的返程投资外汇登记纳入其中也就不奇怪了。从返程投资外汇登记角度, 13号文最大的变化就是将原具有“行政许可”性质的由外汇局负责的外汇登记权力转移给了商业 银行。在2015年6月1日13号文正式实施后,返程投资外汇(初始)登记将走下高高在上的“神 坛”,成为银行普罗大众业务的一部分,外汇局在外汇登记事项上也将转变职能,从审批改为监督。
但是对于长久以来困扰各方的返程投资外汇补登记,13号文仍要求由外汇局受理。依据相 应的操作规程,境内居民个人在以境内外合法资产或权益向特殊目的公司出资但未按规定办理境 外投资外汇登记的,在境内居民个人向相关外汇局出具说明函详细说明理由后,相关外汇局按照 个案业务集体审议制度审核办理。对涉嫌违反外汇管理规定的,依法进行处理。
虽然13号文将办理返程投资外汇初始登记的权限下放到了银行,初步看起来可以提高相关业务的处理效率,但考虑到与外汇局多年累积的经验相比,返程投资为外汇登记业务对银行来说 仍是一个新鲜事物,因此13号文实施后银行对相应登记的态度在短期内可能不是更宽松,反而是更审慎。

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